Formation Gestion de trésorerie

Jour 1

1. La trésorerie dans l’entreprise

• Trésorerie nette, fonds de roulement et BFR : ce qui fait varier la trésorerie.
• Rôle et missions de la fonction trésorerie dans une PME.
• Causes typiques de tension : croissance, saisonnalité, retards clients, investissements.
• Pratique : analyser l’évolution de la trésorerie d’une PME sur deux exercices et en identifier les causes.

2. La position de trésorerie au quotidien

• Date d’opération, date comptable, date de valeur : ce qui compte pour le trésorier.
• Construire la position du jour et équilibrer les comptes entre banques.
• Rapprochement bancaire et traitement des flux non identifiés.
• Pratique : établir la position de trésorerie d’une journée à partir de relevés de trois banques.

3. Prévoir la trésorerie

• Budget de trésorerie annuel : passer du budget d’exploitation aux encaissements et décaissements.
• Plan glissant à 13 semaines : structure, sources d’information, mise à jour hebdomadaire.
• Analyse des écarts entre prévu et réalisé.
• Pratique : construire le budget de trésorerie mensuel d’une PME sur tableur à partir de son budget d’exploitation.

4. Fiabiliser les prévisions

• Collecter l’information auprès des ventes, des achats, des RH et de la comptabilité.
• Hypothèses de délais de paiement, saisonnalité, échéances fiscales et sociales.
• Scénarios et seuils d’alerte.
• Pratique : bâtir un plan à 13 semaines avec un scénario dégradé et identifier le point bas de trésorerie.

Jour 2

5. Banques et conditions bancaires

• Lire une échelle d’intérêts et un relevé de commissions.
• Principaux postes de coût : commissions de mouvement et de plus fort découvert, frais de tenue de compte, moyens de paiement.
• Négocier et suivre ses conditions avec une grille de contrôle.
• Pratique : contrôler un ticket d’agios et chiffrer l’économie annuelle d’une renégociation.

6. Financer un besoin à court terme

• Découvert autorisé, facilité de caisse, crédit de campagne.
• Mobilisation de créances : escompte, cession Dailly, affacturage.
• Choisir selon le coût, la durée du besoin et les garanties demandées.
• Pratique : comparer le coût réel de trois solutions de financement pour un même besoin saisonnier.

7. Placer un excédent et améliorer le BFR

• Placements sans risque en capital : comptes à terme, comptes rémunérés, fonds monétaires.
• Choisir selon l’horizon de placement et la disponibilité des fonds.
• Leviers du BFR : relance clients, conditions de paiement, stocks, délais fournisseurs dans le cadre légal.
• Pratique : chiffrer le gain de trésorerie d’une réduction de dix jours du délai de paiement clients.

8. Moyens de paiement et sécurité

• Virements SEPA, prélèvements, cartes, lettres de change relevé : coûts et délais.
• Fraude au président, faux changement de coordonnées bancaires : les scénarios fréquents.
• Procédures de contrôle, délégations de signature et séparation des tâches.
• Pratique : auditer la procédure de paiement d’une entreprise fictive et proposer cinq mesures correctives.