Formation Contrôle de gestion pour PME

Jour 1

1. Un contrôle de gestion à la mesure d’une PME

• Ce que le dirigeant a besoin de savoir chaque mois, et ce qui peut attendre.
• Les sources de données déjà disponibles : comptabilité, facturation, paie, gestion commerciale.
• Répartition des rôles entre dirigeant, comptable interne et expert-comptable.
• Les erreurs classiques : trop d’indicateurs, outils abandonnés, chiffres trop tardifs.
• Pratique : diagnostic de la situation de votre entreprise et liste des trois questions de gestion prioritaires.

2. Lire son compte de résultat en gestionnaire

• Reclasser les charges : variables, fixes, directes, indirectes.
• Marge brute, marge sur coûts variables, excédent brut d’exploitation.
• Les charges qui dérivent sans qu’on les voie.
• Comparer deux exercices et expliquer l’écart de résultat.
• Pratique : reclassement du compte de résultat d’une PME de services et explication de la baisse de son résultat.

3. Marges par activité, produit, chantier ou client

• Calculer une marge directe sans comptabilité analytique complète.
• Affecter les charges directes, répartir simplement les charges communes.
• Repérer les produits ou clients qui consomment plus qu’ils ne rapportent.
• Limites des répartitions forfaitaires et comment les utiliser sans se tromper.
• Pratique : calcul des marges par famille de produits et par client sur un cas de négoce, avec classement.

4. Seuil de rentabilité et décisions courantes

• Seuil de rentabilité, point mort en jours, marge de sécurité.
• Effet d’une baisse de prix, d’une hausse de charges fixes, d’un recrutement.
• Accepter ou non une commande à prix réduit.
• Fixer un prix plancher à partir des coûts.
• Pratique : construction d’un simulateur de seuil de rentabilité sous Excel et test de trois décisions.

Jour 2

5. Un budget simple et utile

• Budget de chiffre d’affaires, de marge et de charges fixes : l’essentiel en une page.
• Partir du réalisé, fixer des hypothèses, mensualiser.
• Suivi mensuel réalisé contre budget et analyse des écarts principaux.
• Réviser en cours d’année sans refaire tout le budget.
• Pratique : construction du budget annuel mensualisé d’une PME et analyse des écarts du premier trimestre.

6. Prévoir sa trésorerie

• Du résultat à la trésorerie : délais clients, fournisseurs, TVA, charges sociales, échéances d’emprunt.
• Plan de trésorerie mensuel sur 12 mois, mis à jour chaque mois.
• Repérer à l’avance un besoin de financement et en parler à la banque au bon moment.
• Leviers rapides : relances, acomptes, délais fournisseurs, stocks.
• Pratique : construction d’un plan de trésorerie sur 12 mois et identification du mois critique.

7. Un tableau de bord d’une page

• Choisir une dizaine d’indicateurs : activité, marge, charges, trésorerie, clients, production.
• Indicateurs hebdomadaires et mensuels, financiers et opérationnels.
• Présentation lisible : tendances, comparaison au budget, alertes.
• Automatiser la mise à jour sous Excel à partir des exports existants.
• Pratique : conception du tableau de bord mensuel de votre entreprise sur le modèle Excel fourni.

8. Faire vivre le dispositif

• Situation mensuelle ou trimestrielle : ce qu’on peut demander à l’expert-comptable.
• Calendrier et routine mensuelle : qui produit quoi, et quand.
• Réunion de pilotage : présenter les chiffres, décider, suivre les actions.
• Faire évoluer le dispositif avec la croissance de l’entreprise.
• Pratique : rédaction de la routine mensuelle de contrôle de gestion et du plan de mise en place sur trois mois.