Formation Comptabilité pour non-comptables

Jour 1

1. À quoi sert la comptabilité et qui en fait quoi

• Obligations légales, pièces justificatives et durée de conservation.
• Les acteurs : service comptable, expert-comptable, commissaire aux comptes, administration fiscale.
• Le rythme du service comptable : saisie, rapprochements, clôture mensuelle et annuelle.
• Ce que la comptabilité attend des autres services : pièces complètes, délais, informations de fin de mois.
• Pratique : cartographier les flux de documents entre son service et la comptabilité, et repérer les points de friction.

2. La partie double sans mystère

• Emplois et ressources : chaque opération a une origine et une destination.
• Débit et crédit : une convention d’écriture, pas un jugement de valeur.
• Pourquoi la banque est « débitée » quand l’argent entre sur le compte de l’entreprise.
• Comptes de bilan et comptes de gestion : ce qui reste et ce qui s’écoule.
• Pratique : traduire dix opérations de la vie courante d’une entreprise en débits et crédits.

3. Le plan comptable et l’imputation

• Les classes de comptes et la logique de leur numérotation.
• Comptes de tiers : fournisseurs, clients, personnel, organismes sociaux, État.
• Charge ou immobilisation : la frontière et ses conséquences sur le résultat.
• Codes analytiques et centres de coûts : l’information que vous ajoutez à l’imputation.
• Pratique : imputer une série de factures anonymisées et justifier chaque choix de compte.

4. Les écritures de base : achats, ventes, frais

• La facture fournisseur : charge, TVA déductible, dette.
• La facture client : produit, TVA collectée, créance.
• Avoirs, acomptes et notes de frais.
• La facturation électronique : ce qu’elle change pour les services qui reçoivent et émettent des factures.
• Pratique : enregistrer sur un journal simplifié un mois d’achats, de ventes et de frais d’une petite entreprise.

Jour 2

5. Règlements, lettrage et rapprochement bancaire

• Encaissements et décaissements : ce que la banque voit et ce que la comptabilité enregistre.
• Le lettrage : rapprocher une facture et son règlement.
• Pourquoi un client peut apparaître débiteur alors qu’il affirme avoir payé.
• Le rapprochement bancaire et ses écarts habituels.
• Pratique : lettrer un compte client et expliquer chaque solde non lettré.

6. Lire les documents produits par la comptabilité

• Journal, grand-livre, balance générale : trois vues des mêmes écritures.
• Balance âgée clients et fournisseurs : lire les retards et les litiges.
• Extrait de compte de tiers, relevé fournisseur, état de rapprochement.
• Retrouver l’origine d’un montant en remontant jusqu’à la pièce.
• Pratique : répondre à douze questions concrètes de managers à partir d’un grand-livre et d’une balance.

7. Les écritures de fin de période

• Le principe d’indépendance des exercices et la notion de coupure.
• Charges à payer, factures non parvenues, charges et produits constatés d’avance.
• Amortissements et provisions : des charges sans décaissement.
• Pourquoi la comptabilité réclame certaines informations avant le cinquième jour du mois.
• Pratique : identifier les écritures de clôture qu’appellent les informations détenues par son propre service.

8. De la balance aux états financiers

• Comment la balance devient bilan et compte de résultat.
• Résultat et trésorerie : deux chiffres qui ne racontent pas la même chose.
• Les principaux contrôles que fait la comptabilité avant de valider une période.
• Dialoguer avec la comptabilité : formuler une demande, contester une imputation, demander un justificatif.
• Pratique : passer d’une balance simplifiée au bilan et au compte de résultat, puis rédiger trois questions à poser au comptable.