Formation Comptabilité fournisseurs et clients

Jour 1

1. Les comptes de tiers dans l’organisation comptable

• Cycle achats et cycle ventes : de la commande au règlement, qui fait quoi.
• Comptes collectifs fournisseurs et clients, comptes auxiliaires, journaux d’achats, de ventes et de banque.
• Le fichier des tiers : création, identifiants, coordonnées bancaires, conditions de paiement.
• Pièces justificatives et piste d’audit fiable.
• Pratique : suivre une opération d’achat et une opération de vente dans les journaux et les comptes.

2. Contrôler et comptabiliser les factures fournisseurs

• Mentions obligatoires et points de contrôle avant saisie.
• Rapprochement commande, bon de réception et facture : traitement des écarts de quantité ou de prix.
• TVA déductible : conditions de déduction et cas courants, selon la réglementation en vigueur.
• Avoirs, acomptes versés, frais accessoires et factures en devises.
• Pratique : contrôler puis saisir un lot d’une quinzaine de factures, dont plusieurs comportent une anomalie.

3. La facturation électronique côté réception

• Ce qui a changé depuis le 1er septembre 2026 : toutes les entreprises assujetties établies en France doivent pouvoir recevoir des factures électroniques (source : economie.gouv.fr).
• Plateforme agréée, annuaire central, factures structurées : les notions utiles au comptable.
• Nouvelles mentions à vérifier : SIREN du client, catégorie de l’opération, adresse de livraison si différente.
• Statuts de cycle de vie d’une facture et conséquences sur le circuit de validation.
• Pratique : réorganiser un circuit de validation papier en circuit dématérialisé et repérer les contrôles à conserver.

4. Règlements fournisseurs

• Modes de paiement : virement, prélèvement, effets, carte.
• Préparer une campagne de paiement : échéancier, validation, double signature.
• Changement de coordonnées bancaires : procédure de vérification contre la fraude.
• Escomptes obtenus, retenues et paiements partiels.
• Pratique : préparer une proposition de règlement, comptabiliser les paiements et lettrer le compte fournisseur.

Jour 2

5. Comptabiliser les ventes

• Factures clients : mentions, numérotation, date d’émission et date d’exigibilité de la TVA.
• TVA collectée sur les débits ou sur les encaissements : conséquences pour la saisie.
• Avoirs, remises, rabais et ristournes, acomptes reçus.
• Émission de factures électroniques : calendrier selon la taille de l’entreprise, obligations de chacun.
• Pratique : comptabiliser un mois de ventes avec avoirs, acomptes et remises de fin d’année.

6. Encaissements et lettrage des comptes clients

• Affecter un règlement : paiement global, partiel, groupé, sans référence.
• Écarts de règlement, frais bancaires, différences de change.
• Effets de commerce et prélèvements : remise, escompte, impayés.
• Lettrage manuel et automatique : règles, pièges et reprise des comptes non lettrés.
• Pratique : lettrer un compte client désordonné à partir d’un relevé bancaire et d’une liste de factures.

7. Suivi des créances et créances douteuses

• Balance âgée : lecture, tranches d’échéance, clients à surveiller.
• Relances : rôle du comptable client et articulation avec les commerciaux.
• Créances douteuses : reclassement, dépréciation, reprise.
• Créances irrécouvrables : conditions, comptabilisation et TVA, selon la réglementation en vigueur.
• Pratique : à partir d’une balance âgée, décider des créances à reclasser et à déprécier, puis passer les écritures.

8. Justifier les comptes de tiers à la clôture

• Balance auxiliaire et rapprochement avec le compte collectif.
• Soldes anormaux : clients créditeurs, fournisseurs débiteurs, doublons, écarts de lettrage.
• Factures non parvenues, factures à établir, avoirs à recevoir ou à établir.
• Relevés de comptes fournisseurs et circularisation : principes et exploitation des réponses.
• Pratique : justifier un compte fournisseurs et un compte clients, puis passer les écritures de rattachement.