Formation Comptabilisation des opérations courantes

Jour 1

1. Achats : les cas qui posent question

• Rabais, remises et ristournes sur facture ou hors facture ; avoirs reçus.
• Frais accessoires, emballages consignés, transports refacturés.
• Acomptes versés et facture définitive : écritures et TVA.
• Charge ou immobilisation : les dépenses à la frontière.
• Pratique : comptabiliser un lot de factures et d’avoirs fournisseurs choisis pour leurs difficultés.

2. Ventes, acomptes et escomptes

• Factures, avoirs et refacturations de frais.
• Acomptes reçus : facture d’acompte, TVA et imputation sur la facture finale.
• Escomptes accordés et obtenus : traitement comptable et incidence sur la TVA.
• TVA sur les débits ou sur les encaissements : paramétrage et suivi dans la saisie.
• Pratique : enregistrer le cycle complet d’une vente avec acompte, avoir partiel et règlement escompté.

3. Opérations en devises

• Taux à retenir à l’enregistrement de la facture.
• Écart de change au règlement : gain ou perte, comptes utilisés.
• Comptes bancaires en devises et virements internationaux.
• Créances et dettes en devises non réglées à la clôture : principe des écarts de conversion.
• Pratique : comptabiliser un achat et une vente en dollars, de la facture au règlement.

4. Factures électroniques et dématérialisation

• Ce que change la facturation électronique pour la réception et l’émission des factures.
• Rapprochement commande, réception et facture ; statuts de traitement.
• Piste d’audit fiable et conservation des pièces dématérialisées.
• Rejets, litiges et avoirs dans un flux électronique.
• Pratique : traiter un lot de factures électroniques comportant des anomalies et décider de la suite à donner à chacune.

Jour 2

5. Notes de frais et frais de personnel

• Justificatifs, TVA récupérable et non récupérable sur les frais.
• Indemnités kilométriques, forfaits et allocations.
• Cartes affaires, avances et remboursements aux salariés.
• Cadeaux, réceptions et dépenses à caractère mixte.
• Pratique : comptabiliser un mois de notes de frais d’une équipe commerciale.

6. Paie et charges sociales

• Du journal de paie aux écritures : brut, cotisations, net à payer.
• Acomptes sur salaires, saisies, avantages en nature.
• Rapprochement des comptes sociaux avec les déclarations sociales nominatives.
• Congés payés et primes : principe de la provision mensuelle.
• Pratique : passer les écritures de paie d’un mois et rapprocher les comptes de charges sociales des montants déclarés.

7. Subventions et opérations diverses

• Subventions d’exploitation, d’équilibre et d’investissement : distinction et écritures.
• Reprise des subventions d’investissement au rythme des amortissements.
• Pénalités, indemnités reçues ou versées, dons.
• Opérations avec les associés : apports en compte courant et remboursements.
• Pratique : comptabiliser une subvention d’investissement et établir son plan de reprise.

8. Lettrage, justification et contrôles

• Lettrage des comptes clients et fournisseurs : méthode et cas difficiles (paiements partiels, compensations).
• Comptes d’attente : origine, analyse et apurement.
• Rapprochement bancaire et suivi des suspens.
• Balance âgée et contrôle des soldes anormaux.
• Pratique : lettrer et justifier des comptes de tiers volontairement déséquilibrés, puis solder un compte d’attente.